Прогресивний податок , податок, який покладає більший тягар (відносно ресурсів) на тих, хто багатший. Його протилежність, регресивний податок, покладає менший тягар на багатих. Прогресивність оподаткування базується на припущенні, що терміновість витрат знижується із збільшенням рівня витрат (економісти називають це зменшенням граничної корисності споживання), завдяки чому заможні люди можуть дозволити собі платити більшу частку своїх ресурсів у вигляді податків.
Вимірювання ступеня прогресивності податків є концептуально проблематичним. Перша складність полягає у визначенні відповідної одиниці вимірювання ресурсів. Порівняйте, наприклад, систему, в якій заробітна плата окремих людей оподатковується за прогресивною ставкою ("індивідуальна податкова база") із системою, в якій загальна заробітна плата, зароблена членами домогосподарства, об'єднується, а потім оподатковується за прогресивною ставкою ( “База оподаткування домогосподарств”). Неважко побудувати приклади, в яких кожна система може виглядати прогресивніше, ніж інша, залежно від розподілу доходів у домогосподарствах та між ними, а також від того, чи обчислюється прогресивність шляхом порівняння окремих осіб чи порівняння домогосподарств. Порівняння стає ще складнішим при спробі оцінити прогресивність різних структур домогосподарств:Чи домогосподарство з одиноким доходом і доходом у 100 000 доларів має гірший чи гірший стан від домогосподарства з двома заробітчанами, які мають сукупний дохід 130 000 доларів? Щоб виміряти прогресивність, на подібні запитання потрібно дати точну кількісну відповідь.
Інша проблема полягає у визначенні часових рамок, протягом яких слід обчислювати прогресивність. Дана програма може бути регресивною при дослідженні з використанням річних даних, але прогресивною, якщо її розглядати протягом усього життя. Наприклад, податки на соціальне страхування у Сполучених Штатах стягуються лише до границі заробітної плати, скоригованої на інфляцію, що означає, що заробітна плата, що перевищує обмеження, вільна від цього конкретного податку. Тоді податок на соціальне страхування розглядається самостійно, як видається, регресивним, оскільки ті, хто отримує низьку заробітну плату, пропорційно більше сплачують податки на соціальне страхування. Однак сплата податків на соціальне страхування дає право платнику податків на майбутні виплати, які суттєво прогресують, і протягом усього життя працівники з низькою заробітною платою отримують кращу віддачу від своїх внесків на соціальне страхування, ніж працівники з високою заробітною платою. Отже, з точки зору життя,податок на соціальне страхування США є прогресивним, хоча в даний момент часу він виглядає регресивним. (Див. Закон про соціальне забезпечення.)
Існує загальновизнаний компроміс між ступенем прогресивності та економічною ефективністю. На гіпотетичному крайньому кінці прогресивності є повна або майже повна рівність заробітної плати. Однак таке вирівнювання зменшує стимул до праці та може призвести до застою та неефективності. Як правильно знайти баланс між справедливістю та ефективністю - це питання постійних дискусій у демократичних суспільствах. Податкові кодекси у всіх розвинених країнах сприяють значній мірі прогресивності. У широкому діапазоні альтернативних вимірювань податковий кодекс у США вважається менш прогресивним, ніж у більшості інших розвинених країн, тоді як податкові кодекси в скандинавських країнах, як правило, є одними з найбільш прогресивних.
Ця стаття була нещодавно переглянута та оновлена Брайаном Дуйньяном, старшим редактором.
