Податок на майно , збір, який накладається насамперед на землю та будівлі. У деяких країнах, включаючи США, податок також обкладається господарським та сільськогосподарським обладнанням та запасами. Іноді податок поширюється на автомобілі, ювелірні вироби та меблі та навіть на такі нематеріальні активи, як облігації, іпотечні кредити та акції, що представляють вимоги до матеріального багатства або володіння ними. Сума, що підлягає сплаті, базується не на загальному чистому багатстві людини або компанії, а на валовій вартості без урахування боргів.
Збори, які зазвичай не класифікуються як податки на майно, - це податки на передачу майна (шляхом продажу, дарування або смерті), спеціальні збори за деякі державні послуги або вдосконалення (наприклад, спеціальні оцінки в США), деякі види сільськогосподарських імпортів та частини податку на прибуток, що застосовуються до передбачуваної або фактичної врожайності сільськогосподарських чи міських земель.
Обсяг податку в різних країнах сильно варіюється залежно від юридичних факторів, адміністративних реалій, традицій, наявності інших джерел доходу, організації управління (особливо на рівні місцевого самоврядування, де дохід від цього збору може становити ключове значення) та надані державні послуги. Класифікація власності за різними типами послужила основою для зміни ефективного тягаря платників податків - іноді передбачаючи виключення частки вартості деяких видів власності (техніка, ліси, шахти, цінні папери, меблі тощо). , іноді шляхом коригування ставок податку.
У простій економіці, в якій платники податків дуже мало відрізняються один від одного - наприклад, фермерська громада, до складу якої входять домогосподарства, подібні за розміром та доходом, - сума податку на майно, нарахована на окремі домогосподарства, може відображати як платоспроможність домогосподарства, так і вигоди, які вона отримує у формі державних послуг. Однак зв’язок між податком та пільгами не буде настільки прямим чи очевидним у складному індустріальному суспільстві.
У більшості країн, де вводяться податки на майно, доходи, які вони генерують, використовуються місцевими чи державними, а не національними урядами. У США надходження податку на майно становлять близько половини доходів, отриманих місцевими органами влади. У деяких країнах податок на майно застосовується, головним чином, до міського нерухомого майна ( див. Нерухоме та особисте майно).
У деяких країнах доходи від податку на майно можуть відставати від зростання національного доходу, коли податкові оцінки не відображають зміни загального рівня цін. Посилення використання комп'ютеризованих систем для оцінки та оцінки нещодавно допомогло подолати цю проблему. Збір майнових податків також може бути дорогим; наприклад, звіт Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) показав, що до початку 21 століття податки на майно становили менше 0,5 відсотка всіх податкових надходжень у Греції, але становили більше 1 відсотка від загальної кількості країни витрати на адміністрування податків.
Розвиток оподаткування майна
Однією з найскладніших проблем оподаткування майна є визначення обґрунтованої бази оцінки. Проблема ускладнювалась із збільшенням складності економічного життя. Податки античного світу, частин середньовічної Європи та американських колоній спочатку були земельними податками на основі площі, а не вартості. Зрештою, валова продукція власності (наприклад, річний дохід) стала базою оподаткування. На більш пізньому етапі були зроблені спроби знайти міру того, що тепер називатиметься "платоспроможністю власника майна", що означає, що інші форми багатства та особистого майна, такі як фермерські будинки, тварини та знаряддя праці, були включені до оцінка. Визначити цей тип власності ефективно для оподаткування завжди було важко,а оподаткування нематеріальних форм багатства виявилося ще складнішим, особливо тому, що нематеріальне майно так легко приховується від податківців.
У Північній Америці ранні колонії Нової Англії розробили податки, які прагнули охопити весь "видимий стан", як реальний, так і особистий. Цей "загальний податок на майно", який застосовувався до всього майна, був у статутних книжках деяких штатів США до 1800 року. Фактично за колоніальний період південна та середня колонії порівняно мало використовували оподаткування майна, але, в середині 19 століття податки на майно стали основним джерелом доходу для всіх штатів. В основу загального податку на майно було включено нематеріальне багатство. Оскільки вартість іпотеки та інших нематеріальних активів складалася здебільшого з вимог на права на нерухоме майно та матеріальне особисте майно, результатом стало подвійне оподаткування. Оскільки подвійне навантаження здавалося несправедливим і оскільки приховування було легким,примусове застосування податку на майно до нематеріальних активів стало проблематичним. Це призвело до розпаду загального податку на все майно. Сьогодні лише нерухомість становить основну частину бази оподаткування майна США.
Податок на майно в США є головним джерелом доходів місцевих органів влади. Колись уряди штатів використовували податок як важливе джерело доходу, але в даний час небагато штатів отримують від цього джерела більше ніж невеликий відсоток своїх доходів. Однак уряди багатьох штатів оцінюють частину чи всю експлуатаційну власність залізниць та інших комунальних підприємств. Деякі органи влади віддають перевагу державному поглинанню податку на майно, частково тому, що вони вважають, що держави будуть управляти ним більш ефективно, а частково для того, щоб усунути нерівність у податковій спроможності місцевих органів влади - особливо щодо фінансування державних шкіл.
Адміністрація
Відповідальність за різні етапи адміністрування майже повністю покладається на урядовців. Адміністрація передбачає виявлення або ідентифікацію майна, що підлягає оподаткуванню, його оцінку, застосування відповідної податкової ставки та стягнення. Там, де сума податку вимірюється доходом, має визначатися дохід від власності, а не вартість капіталу. Важливі аспекти, особливо оцінка, швидше стосуються судження, а не факту. Визначення вартості для цілей оподаткування не є випадковим результатом або автоматичним побічним продуктом операції, укладеної для інших цілей, таких як виплата заробітної плати або роздрібний продаж. Хоча податки на майно іноді базуються на звітних величинах продажів, ними можна маніпулювати для зменшення податків.
Три основні підходи до сучасної оцінки власності - це вартість оренди, вартість капіталу та ринкова вартість. В європейських країнах оцінка нерухомості зазвичай базується на вартості його капіталу. Традиційне мислення полягає в тому, що вартість капіталу може бути оцінена на основі орендної вартості, розглядаючи їх як прибуток від капіталу. Однак більшість європейських країн, як і США, намагаються оцінити майно відповідно до його справедливої ринкової вартості. У більшості країн Азії практикується базувати оцінку на річній вартості оренди майна. Згідно з принципом вартості оренди, податок базується на середньому валовому доході від оренди, який, як очікується, генеруватиме нерухомість у звичайних ринкових умовах. Деякі азіатські країни застосовують менш складний, але, можливо, менш справедливий підхід.Вони просто збирають фіксовану суму на основі певної одиниці виміру землі.
Складні адміністративні проблеми виникають при визначенні (1) того, що насправді існує у фізичному сенсі (розташування, топографія та площа земельної ділянки; розміри, матеріали та стан будівель; кількість та типи машин чи предметів інвентарю) ) та (2) вартість майна. Для ефективного визначення вартості майна необхідний кваліфікований персонал, доступ до інформації різного типу (включаючи фізичні характеристики власності та реалістичні ринкові умови) та відповідні умови, багато з яких важко забезпечити на рівні місцевого самоврядування.
Краще адміністрування податку на майно залежатиме від ряду змінних, таких як кращі карти та вдосконалені засоби отримання точних та сучасних описів майна. Ситуацію також можна було б покращити за рахунок збільшення кількості джерел даних про цінності та більш досконалих підходів до оцінки. Розрахунки значень варіюються від простого до складного. Для деяких типів об'єктів нерухомості, таких як резиденції для однієї сім'ї, продаж загально подібних об'єктів нерухомості, відомих як "порівнянні", є хорошою основою для оцінки. Інші об'єкти нерухомості, такі як офісні та багатоквартирні будинки, можуть оцінюватися на основі доходу, який вони отримують. За унікальні та вузькоспеціалізовані властивості,однак - включаючи фабричні та інші будівлі, які є невід'ємними частинами господарської операції - вартість для оподаткування повинна спиратися на оцінки вартості відтворення (витрати на копіювання ідентичної структури) за мінусом зносу. Виробничі запаси, які також можуть обкладатися податком на майно, можуть оцінюватися на основі записів компанії, як і машини та обладнання.
Для якісної оцінки потрібні навички постійного професійного персоналу, який працює повний робочий день із оплатою праці, порівнянною з приватною промисловістю. Кожен співробітник повинен бути вільним від політичного тиску. Однак таких штатів практично немає. Наприклад, у Сполучених Штатах асесорами, як правило, є посадові особи, які працюють за сумісництвом, зазвичай обираються, мають низьку оплату праці, і їм часто не вистачає спеціальної підготовки, яку зараз визнають необхідною. Брак досвіду іноді ускладнювався фаворитизмом та корупцією - або з боку оцінювача, або місцевої влади. Рідко персонал отримує ресурси для проведення досить актуальних оцінок усіх об'єктів нерухомості, що знаходяться в юрисдикції. Проте темпи змін і обсяг нового будівництва настільки великі, що роблять багато оцінок значно застарілими, перш ніж новий цикл оцінки зможе їх виправити.Ведення сучасних карт і записів до подальшої роботи, яку підтримуватиме більшість урядів, хоча сучасні методи обробки даних допомогли зменшити навантаження.
Оскільки база оподаткування, а отже і сума податку, що підлягає сплаті, залежать від оцінки посадової особи, а не від перевірки вільного ринку (як з податком з продажу) або звіту платника податків (як із податком на прибуток), платник податків не брати участь у визначенні оцінки. Муніципалітети зазвичай надають певні засоби для оскарження оцінки до того, як вона стане остаточною, але результати таких апеляцій часто не мають значення. Деякі платники податків не знають про процедуру, або вони можуть не вважати можливу економію вартим зусиль оскарження. Процес оскарження ускладнюється загальною практикою, яка спостерігається у більшості країн, щодо оцінки майна лише на частку від поточної ринкової вартості - навіть коли чинний закон визначає, що оцінка повинна становити 100 відсотків. (Ці оцінки, нижчі від ринкових, зазвичай компенсуються вищими податковими ставками.) У цих випадках, коли більшість об’єктів нерухомості оцінюється за цінами, нижчими від ринкової вартості, навряд чи переважатимуть ті власники нерухомості, які скаржаться на несправедливо високі оцінки.
Податкові ставки
З огляду на частоту оцінок, нижчих від ринкових, номінальні податкові ставки створюють оманливе враження про податковий тягар, що лежить на плечі власників нерухомості. Раніше, коли урядові функції були обмежені, а податок на майно було єдиним джерелом місцевого доходу, ставки податку визначались просто шляхом ділення показника оцінюваних витрат на показник оціночної оцінки. Якщо витрати мали становити 400 000 доларів, а загальна сума оцінок у юрисдикції - 40 000 000 доларів, було б достатньо 1 відсотка.
Сьогодні чиновники частіше оцінюють суму, яка буде доступною, якщо збережеться існуюча ставка податку, а потім спробують судити, чи прийматимуть платники податків вищі податки як засіб фінансування додаткових витрат. Коли виникає високий попит на якусь конкретну послугу, але чиновники воліють не підвищувати свої ставки "загального фонду", законодавчий орган може проголосувати за встановлення "спеціальної" ставки. Наприклад, уряди штатів США раніше використовували податок на майно як гнучкий елемент, покладаючись насамперед на інші податки. Залежно від того, чи були вони недостатніми чи надлишковими, держава підвищувала або знижувала свою ставку податку на майно. Багато штатів все ще мають конституційну владу робити це.
Обмеження ставок є загальноприйнятими, які іноді накладаються конституцією штату, але частіше законодавством. Для кожного класу управління в Сполучених Штатах - округів, міст, шкільних округів - буде встановлено максимальну граничну норму. Іноді обмеження або “обмеження” можуть бути змінені шляхом референдуму або спеціальних законодавчих дій. Важко судити, чи такі обмеження ефективно стримували зростання державних витрат. Однак одним із результатів було створення спеціальних районів із незалежним оподатковуванням, тобто вони не підлягають податковим обмеженням.
Теорія оподаткування майна
Податок на майно ілюструє концепцію податкової ситуації - тобто визначення сторін, які в кінцевому рахунку сплачують податок, прямо чи опосередковано. Податок на землю, ймовірно, буде капіталізований (поглинений у майбутньому прибутку, який буде реалізований від власності) до такої міри, що він не компенсується благами державних послуг. Фактична сума, яку покупець заплатить за частину майна, залежить від чистого доходу, який він очікує отримати щодо прибутку від інших інвестицій. Наприклад, якщо очікується, що чистий прибуток від земельної ділянки буде становити 1200 доларів на рік на невизначений час і якщо переважна прибутковість довгострокових активів становить 6 відсотків, то земля буде коштувати 20 000 доларів. Якщо вводиться податок у розмірі 300 доларів на рік, то чиста врожайність падає до 900 доларів, а вартість землі падає до 15 000 доларів.Кажуть, що збільшення податку було капіталізовано. Для покупця землі, що приносить дохід, податок, який діяв на момент придбання, не буде в подальшому тягарем, оскільки ціна придбання вже знизила вартість річного податку на майно. З огляду на те, що ціни на землю, як правило, зростали з часом, справедливо сказати, що податок на майно не стільки знизив ціни на землю, скільки послужив для стримування їх зростання. Той самий тип аналізу зазвичай використовується для визначення наслідків збільшення податків на майно, що застосовуються до існуючого житла та іншого майна.справедливо сказати, що податок на майно не стільки знизив ціни на землю, скільки послужив стримуванню їх зростання. Той самий тип аналізу зазвичай використовується для визначення наслідків збільшення податків на майно, що застосовуються до існуючого житла та іншого майна.справедливо сказати, що податок на майно не стільки знизив ціни на землю, скільки послужив стримуванню їх зростання. Той самий тип аналізу зазвичай використовується для визначення наслідків збільшення податків на майно, що застосовуються до існуючого житла та іншого майна.
Для порівняння, ступінь, до якого податки на новозбудовані будинки та нежитлові будівлі та інші покращення будуть нестись платниками податків - питання зміни та рівня захворюваності - включатиме низку різних факторів. Багато що залежить від того, чи стягується податок, про який йде мова, лише з однієї невеликої юрисдикції, наприклад, округу, міста чи шкільного округу, або всіх юрисдикцій. Якщо податок буде введений усіма юрисдикціями, він, швидше за все, несеться в найближчому майбутньому власниками капіталу. Якщо, однак, податок пригнічує заощадження, це може призвести до підвищення цін або зниження заробітної плати в довгостроковій перспективі (а не обтяження власників капіталу). Дивіться оподаткування.
Аналіз податку, що вводиться усіма юрисдикціями, є більш складним та актуальним для більшості цілей політики. Будівництво будівель залежить від готовності інвесторів надати їм капітал, і податки впливають на це бажання. Податок на майно буде розглядатися як вартість ведення бізнесу. Зазвичай його потрібно відшкодувати за вищими цінами від споживачів (або за нижчими цінами, що виплачуються постачальникам, або за нижчою заробітною платою, що виплачується робітникам). Фірми, яким не вдається передати податок клієнтам, зазнають нижчої ставки рентабельності вкладеного капіталу. Компанії, які конкурують з іншими, розташованими там, де ставки нижчі, можуть бути не в змозі повністю перекласти податок на споживачів. Кандидати, які найімовірніше несуть тягар податку, - власники місцевої землі, робочої сили, яка не може (або не може) рухатися у відповідь на податки, і особливо місцеві споживачі.Оскільки випуск та ціни пристосовуються до змін ставок податків, податки, як правило, перекладаються на споживачів. Тривалість часу, необхідного для того, щоб зміна податку на нерухомість на будівлі відображалась у цінах, які сплачують споживачі, варіюється від декількох місяців до ряду років. Для регульованих комунальних послуг зміна зміни податку, як правило, буде більш певною, але це вимагає певного часу, оскільки нові ставки повинні бути затверджені офіційним агентством.але це вимагає певного часу, оскільки нові тарифи доведеться затверджувати офіційним агентством.але це вимагає певного часу, оскільки нові тарифи доведеться затверджувати офіційним агентством.
Власники будинків не можуть перекладати податки на своє житло. Ціна, заплачена за землю, звичайно, буде використана для коригування податку, який діяв на момент придбання майна (часто трапляється так, що якби податок був нижчим, ціна за землю була б вищою ). Податок на будинок дуже нагадує податок на інші предмети споживання, хоча в США він, як правило, вищий, ніж податки, що справляються з більшості інших споживчих товарів. Відрахування податку на майно з валового доходу сприяє зменшенню чистого тягаря власника житла за рахунок зменшення суми сплаченого податку на доходи фізичних осіб.
Відносні суми податку на майно, що сплачуються особами з різним рівнем доходу, не можуть бути точно визначені. Майже неможливо адекватно врахувати елемент, представлений капіталізованим земельним податком, у ціні землі. Податок на майно, який розглядається як податок на весь прибуток від капіталу, майже напевно прогресивний (покладаючи порівняно більший тягар на домогосподарства з високим рівнем доходу). Але якщо зосередитись на тягарі податку, що стягується єдиною юрисдикцією, рівень податку, ймовірно, впаде на місцевих споживачів (і, можливо, на місцевих робітників та власників земель), що робить податок на майно регресивним. Частина податку на майно, що припадає на місцевий бізнес, імовірно, перекладається на споживачів відповідно до їх покупок, включаючи телефонні, електричні та інші комунальні послуги. Таким чином, загаломПодатки на майно "єдиної юрисдикції" можна розглядати або приблизно пропорційно доходу, або злегка регресивно. Однак можна стверджувати, що загальний ефект перерозподілу від груп із вищими до нижчих доходів є суттєвим, якщо враховувати ступінь сплати податку на майно за школи та інші послуги для груп з низьким рівнем доходу. Частина податку на майно, що припадає на підприємства, імовірно перекладається на споживачів відповідно до їх покупок, включаючи придбання телефонних, електричних та інших комунальних послуг.Частина податку на майно, що припадає на підприємства, імовірно перекладається на споживачів відповідно до їх покупок, включаючи придбання телефонних, електричних та інших комунальних послуг.Частина податку на майно, що припадає на підприємства, імовірно перекладається на споживачів відповідно до їх покупок, включаючи придбання телефонних, електричних та інших комунальних послуг.
Поширена "горизонтальна нерівність" у податках на власність через неоднакові оцінки власників. Податок падає в більшій мірі на деякі види бізнесу (наприклад, залізниці та інші комунальні послуги) та деякі види споживання (наприклад, житло), ніж на інші. У Сполучених Штатах податки на майно з фермерського господарства як бізнесу, як правило, є низькими щодо вартості власності, але можуть бути також високими щодо доходу, який отримує фермерське господарство. Оскільки оподаткування майна має таку довгу історію, його багато елементів самі по собі вплинули на економіку, причому деякі частини капіталізуються, а інші по-різному пристосовуються, а нерівність певною мірою зменшується.
Податок на майно дедалі більше послаблюється завдяки різним пільгам. Наприклад, у США винятки поширюються на приблизно третину суші в середньому населеному пункті. Більшість земель, звільнених від податку на майно, включають вулиці, школи, парки та інше майно місцевого самоврядування, а це означає, що застосування податку на майно до нього просто перераховуватиме кошти з одного урядового рахунку на інший. У деяких населених пунктах важливе значення має звільнена від оподаткування державна або федеральна влада, хоча іноді ці органи здійснюють платежі замість місцевих податків. Власність, що належить і використовується для релігійних, освітніх, благодійних та деяких інших цілей, як правило, звільняється, а в деяких країнах звільняється земля, вартість якої нижча за певний мінімум.
Деякі винятки робляться з метою залучення нових підприємств або заохочення житла з низьким рівнем доходу. Деякі населені пункти надають пільги для частини вартості "садиби", можливо, з обмеженням на основі доходу власника-мешканця. Багато людей дозволяють звільнити людей похилого віку, осіб з інвалідністю або ветеранів збройних сил. Деякі органи влади також дозволяють знижувати податки на прибуток для оподаткування житлової нерухомості.
Економічні ефекти
Податком на майно фінансується місцеве самоврядування в Сполучених Штатах - не в повному обсязі, але достатньо, щоб надати фінансовій незалежності місцевого самоврядування значущості. Це дозволяє децентралізацію уряду, що можна вважати перевагою, оскільки це дає можливість громадянам здійснювати вибір перед державними послугами, які вони отримують.
Податок на майно може мати суттєві наслідки недоходу. Особливо, коли ефективні податкові ставки високі, податок на майно може змусити фізичних осіб та підприємства по-іншому вести свої справи, намагаючись зменшити свої податки. Громада з високими податковими ставками на будівлі буде у невигідному положенні в національній (та міжнародній) конкуренції за капітал, якщо не зможе запропонувати компенсаційні переваги. Пропозиція капіталу для економіки в цілому походить від економії. Вплив податку на майно на пропозицію капіталу незрозумілий, але цілком ймовірно, що фабрики чи різні виробничі та виробничі потужності, які потребують великих капітальних вкладень, не захочуть розміщуватись у муніципалітетах з високими податками, не поєднаними з однаково високими вигодами для бізнесу.
Податок на будівлі та майно, крім земель, спотворює розподіл ресурсів там, де існує старіша власність. Нові, якісні будівлі обкладаються податком більше за одиницю площі, ніж старі, включаючи нетрі. Це не відображає витрат, які два типи майна та їх мешканців покладають на місцеве самоврядування з точки зору міліції, пожежної охорони тощо. Таким чином, плата користувача за послуги місцевого самоврядування, як правило, зменшуватиметься відносно, оскільки будівля, яку він займає, погіршується, навіть незважаючи на те, що державні витрати, пов’язані з майном, залишаються незмінними або можуть навіть зростати. Аналогічним чином, мешканці, які переходять від біднішого до якіснішого житла, повинні платити більше за державні витрати, але можуть не отримувати відповідно більше державних послуг.
Деякі практики оподаткування майна працюють проти довгострокового добробуту громад. Міста, яким терміново потрібно замінити застарілі будівлі, як не парадоксально, більшу частину свого фінансування можуть базувати на податку, який заохочує власників триматися за погіршені структури і карає власників нових. Кожне збільшення ставок податку на майно на споруди (а не на землю) зменшує доцільність вкладання капітальних фондів у нові будинки, створює стимул проти підвищення якості шляхом нового будівництва та стримує технічне обслуговування.
Різниця в ефективних податкових ставках між населеними пунктами може призвести до створення островів щодо низьких податкових ставок. Деякі громади можуть мати податкові бази вищі за середні щодо державних зобов’язань, і вони можуть обійтися із нижчими ставками податків. Вони залучають капітал. Деякі громади, можливо, за допомогою зонування, виключають види власності, пов’язані з великими державними витратами, такі як житло з високою щільністю, яке приносить багато дітей і вимагає більшої кількості шкіл. Тоді податкові ставки в інших місцях повинні бути вищими. Існування таких анклавів збільшує фіскальний дисбаланс сусідніх населених пунктів і може посилити труднощі, з якими стикаються старі райони.
Нижчі ставки податків на околицях міського району, як правило, заохочують субурбанізацію. Власність поблизу центру часто може обкладатися високими податковими ставками, що посилює проблеми ділової власності центрального міста. Високі податки на споруди також надають перевагу горизонтальному, а не вертикальному зростанню мегаполісів, тим самим роблячи більший вплив на навколишні землі.
Де, як у Великобританії, оцінка податку на майно залежить від доходу, земля, яка перебуває в режимі простою або набагато нижче її найкращого використання, принесе незначний дохід. У таких випадках особливо відсутній податковий стимул для ефективного використання.
На ставки вирубки деревини та видобутку корисних копалин може істотно впливати оподаткування майна. Щоб запобігти неекономічному та передчасному вичерпанню природних ресурсів, багато штатів перейшли від оподаткування майна мінеральними ресурсами до «податку на вихідну допомогу» на виробництво або видобуток ресурсів.
Оподаткування вартості сайтів
Часто пропонувалось використовувати земельний податок як головне джерело доходу. Її віддавали перевагу фізіократи у Франції 18 століття. Ймовірно, найвідомішим показником був американець ХІХ століття Генрі Джордж. Його прогрес і злидні(1879) спирався на економічний аналіз за традицією британських економістів Девіда Рікардо та Джона Стюарта Мілля переконливо аргументувати єдиний податок на землю та скасування інших податків (тоді переважно стягуваних з іншого майна). Одним з аргументів посилення оподаткування землі - оподаткування вартості ділянки - є те, що велика частина того, що сплачується за користування землею, відображає соціально створений попит і не є платою за створення землі. Таким чином громада може отримати через земельні податки частину вартості, яку вона створила, включаючи вартість, яку отримують вулиці, школи та інші об’єкти. Це, як вважають, було б більш справедливим способом фінансування місцевого самоврядування. Іншим аргументом є те, що дохід від податку на землю дозволить зменшити податки на будівлі, що, як правило, стримує нове будівництво.Третім аргументом є те, що більші земельні податки сприяли б більш ефективному використанню землі.
Багато можна сказати на користь збільшення податків на землю і, таким чином, зниження цін на землю. З економічної точки зору, звичайно, “висока” ціна на високопродуктивну землю є важливою для заохочення найкращої її зайнятості. Наприклад, жодна раціональна людина не заплатить високі ціни, які вимагає нерухомість на Манхеттені, щоб посадити там пшеницю. Користувач землі повинен сплатити суму його вартості з найкращим використанням, але власник, не маючи витрат на виробництво, не повинен отримувати все, що сплачується. Таким чином, деякі вважають, що уряд може обґрунтовано взяти більшу частину загальної суми, сплаченої користувачем.
Більш жорсткий податок на землю змінить умови власності. Загальна сума, стягнута з користувачів, не зміниться, але приватні власники землі утримуватимуть менше, а державна скарбниця - більше. Система цін все одно розподіляла землекористування. Тоді податки на вдосконалення можуть бути значно зменшені. Податкова пільга для зруйнованих будівель буде незначною, але для високоякісних зниження може бути великим щодо чистої рентабельності інвестицій. Було б поставлено більше будівель, нових і кращих. Модернізація та обслуговування існуючих будівель стали б вигіднішими.
У довгостроковій перспективі власники земель отримували менше приросту вартості землі, а населення - більше. Соціально створені цінності спрямовуватимуться на державне, а не приватне використання. Податки можуть бути більш тісно пов'язані з вартістю державних послуг.
Противники оподаткування вартості ділянок зазначають, що незароблений приріст вартості землі був капіталізований, і ставлять під сумнів справедливість введення великого податку на теперішню вартість землі, за яку власники сумлінно заплатили. Вони сумніваються у здатності оцінювачів робити достатньо справедливі оцінки, щоб підтримати значно вищі ставки на суші. Вони також сумніваються, чи лише земля, за винятком будівель, може створити адекватну податкову базу.
